中國(guó)老齡化速度之快、規(guī)模之大前所未有，“未富先老”逐漸帶來人口危機(jī)。近期有研究機(jī)構(gòu)發(fā)表報(bào)告稱，全國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可能在2035年前后耗盡累計(jì)結(jié)余，引發(fā)關(guān)注。隨后人社部雖出面回應(yīng)“不必?fù)?dān)心”，但也反映了社會(huì)對(duì)養(yǎng)老金賬戶的均衡和可持續(xù)仍存在一定的擔(dān)憂。

我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有哪些特點(diǎn)，面臨怎樣的挑戰(zhàn)？未來應(yīng)如何構(gòu)建完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，并維持養(yǎng)老金賬戶的財(cái)務(wù)收支平衡？

近期有研究機(jī)構(gòu)發(fā)表報(bào)告稱，全國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余在2027年將達(dá)到峰值6.99萬億元，此后將開始迅速下降，并可能在2035年前后耗盡累計(jì)結(jié)余。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支付壓力正在不斷提升，到2050年前后幾乎是1個(gè)繳費(fèi)者需要贍養(yǎng)一個(gè)離退休者。

4月23日，人社部出面回應(yīng)稱，我國(guó)完全能夠保證養(yǎng)老金的長(zhǎng)期按時(shí)足額發(fā)放，能夠保證制度健康平穩(wěn)運(yùn)行。

對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展問題，盡管中央已經(jīng)制定了一系列積極的、科學(xué)的應(yīng)對(duì)措施，但社會(huì)對(duì)養(yǎng)老金賬戶的均衡和可持續(xù)仍存在一定的擔(dān)憂。尤其現(xiàn)在我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨緩，同時(shí)人口危機(jī)加速到來。 

此外，我國(guó)正在不斷提高退休人員養(yǎng)老金水平，今年發(fā)布了《關(guān)于2019年調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金的通知》，隨后還出臺(tái)《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》，目的是在保障退休人員待遇的同時(shí)，有效降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。

多重壓力下，我國(guó)的基本養(yǎng)老金賬戶結(jié)余將加速消耗，已有多個(gè)省份面臨養(yǎng)老金收不抵支的危機(jī)。

我國(guó)人口危機(jī)加速到來

中國(guó)老齡化速度之快、規(guī)模之大前所未有，“未富先老”逐漸帶來人口危機(jī)。

按照聯(lián)合國(guó)標(biāo)準(zhǔn)，65歲及以上老年人口比例在7%以上為老齡化社會(huì)，14%以上為老齡社會(huì)。中國(guó)于2001年進(jìn)入老齡化社會(huì)，預(yù)計(jì)2025年將進(jìn)入老齡社會(huì)，2050年老齡化程度為26.3%。而且由于中國(guó)人口基數(shù)大，未來的老年人口規(guī)模將嘆為觀止。2017年，我國(guó)65歲以上老年人口為1.6億，2025年達(dá)到2.04億，2050年將達(dá)到3.59億，屆時(shí)我國(guó)每4個(gè)人中將有1位65歲以上的老年人。

歐洲國(guó)家用了較長(zhǎng)的時(shí)間來應(yīng)對(duì)老齡化社會(huì)向老年社會(huì)的轉(zhuǎn)變，法國(guó)用了115年、瑞典用了85年、英國(guó)46年、德國(guó)40年。亞洲國(guó)家轉(zhuǎn)變的速度要明顯加快。日本用了25年（1970-1994年）完成這一轉(zhuǎn)變，韓國(guó)用了18年（1999-2017），中國(guó)將用23年完成（2002-2025年）。

數(shù)據(jù)來源：聯(lián)合國(guó)，《世界人口展望（2017修訂版）》，作者整理

快速的老齡化，使我國(guó)缺乏充足的時(shí)間來采取政策轉(zhuǎn)變。我國(guó)的生育率也在逐年降低，適齡勞動(dòng)人口不斷減少，少子老齡化逐漸帶來人口危機(jī)。

發(fā)達(dá)國(guó)家向老齡社會(huì)轉(zhuǎn)變的過程中，人均GDP已處于較高水平，社會(huì)生活比較富裕。以鄰國(guó)日本為例，日本在1994年進(jìn)入老齡社會(huì)時(shí)人均GDP為3.9萬美元。改革開放四十年我國(guó)發(fā)展取得了巨大成就，現(xiàn)在我國(guó)人均GDP近1萬美元，但不可忽視的是我國(guó)仍面臨財(cái)富分配不均、城鄉(xiāng)收入差距較大等問題，“未富先老”帶來一定挑戰(zhàn)。

在計(jì)劃生育政策的引領(lǐng)下，我國(guó)養(yǎng)老政策從上世紀(jì)80年代的“政府來養(yǎng)老”，到90年代的“政府幫養(yǎng)老”，再到21世紀(jì)后的“養(yǎng)老不能全靠政府”，政府對(duì)養(yǎng)老問題的認(rèn)知也在不斷加深。在面臨急速人口老齡化的情況下，如何構(gòu)建完善的養(yǎng)老保障體系的同時(shí)實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金賬戶的穩(wěn)健、可持續(xù)將是巨大壓力。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的挑戰(zhàn)

按照世界銀行提出的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，2018年全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)9.42億，參保率超過85％；第二支柱是雇主發(fā)起式的年金，包括企業(yè)年金和機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職業(yè)年金，發(fā)展較為緩慢；第三支柱是以個(gè)人儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，發(fā)展滯后。 

基本養(yǎng)老制度

如今，我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨多方面挑戰(zhàn)。

第一，個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，統(tǒng)賬結(jié)合模式的實(shí)質(zhì)仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制。養(yǎng)老保險(xiǎn)設(shè)立初期面向的大都是國(guó)企職工，實(shí)施的是現(xiàn)收現(xiàn)付制，職工無需繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金，而是在工資中進(jìn)行保費(fèi)預(yù)扣。1993年確立統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度后，由于沒有任何養(yǎng)老保險(xiǎn)積累確保已退休職工的養(yǎng)老金發(fā)放，只能使用在職職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)。尤其近年來，養(yǎng)老金支出超過了社會(huì)統(tǒng)籌基金的支付能力，個(gè)人賬戶基金被用來彌補(bǔ)不足，造成了個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，目前實(shí)行的統(tǒng)賬結(jié)合模式實(shí)質(zhì)上仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制。

現(xiàn)收現(xiàn)付制強(qiáng)調(diào)的是一定時(shí)期內(nèi)的收支平衡，正常運(yùn)行的前提是長(zhǎng)期穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、收入增長(zhǎng)等。但隨著我國(guó)人口老齡化日趨嚴(yán)重，人口結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化，經(jīng)濟(jì)從高速發(fā)展轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的長(zhǎng)期均衡面臨一定挑戰(zhàn)。

第二，養(yǎng)老金賬戶中企業(yè)壓力過重，人口撫養(yǎng)比降低。對(duì)于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)繳納職工基本工資的20%（2019年5月1日可降至16%），名義征收利率在國(guó)際比較范圍內(nèi)都較高，增加了企業(yè)的成本和負(fù)擔(dān)，降低了企業(yè)的參保意愿，尤其是中小企業(yè)。另外，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的撫養(yǎng)比呈逐年下降趨勢(shì)。上世紀(jì)90年代，大概是5個(gè)人養(yǎng)1個(gè)人，到2018年第已經(jīng)下降到2.66個(gè)人養(yǎng)1個(gè)人。繳費(fèi)的人數(shù)減少，領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人數(shù)增加，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶的可持續(xù)發(fā)展帶來挑戰(zhàn)。

第三，我國(guó)養(yǎng)老金的征收面沒有實(shí)現(xiàn)社會(huì)全覆蓋。例如部分民營(yíng)企業(yè)、小微企業(yè)的員工，以及流動(dòng)就業(yè)人口，如農(nóng)民工等群體，還沒有繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

第四，我國(guó)養(yǎng)老金面臨區(qū)域不平衡、部分地區(qū)收不抵支問題凸顯。對(duì)于人口流出的省份，養(yǎng)老金賬戶入不敷出問題較為嚴(yán)重，例如部分東北省市。對(duì)于人口流入的省份，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)尚有結(jié)余，集中在東部少數(shù)省市。

如何維持養(yǎng)老金賬戶長(zhǎng)期均衡

一是延遲退休年齡。發(fā)達(dá)國(guó)家在老齡化發(fā)展到一定階段時(shí)，會(huì)不斷“延長(zhǎng)退休年齡+降低養(yǎng)老金福利”來保障養(yǎng)老金賬戶的長(zhǎng)期均衡，例如日本。對(duì)我國(guó)而言，降低養(yǎng)老金福利的方式并不現(xiàn)實(shí)，尤其是我國(guó)的老齡化發(fā)生在“未富先老”階段，但在延長(zhǎng)退休年齡方面尚有文章。從理性角度出發(fā)，隨著人口預(yù)期壽命的不斷增加，若不對(duì)退休年齡做出相應(yīng)調(diào)整，養(yǎng)老金賬戶難以達(dá)到長(zhǎng)期均衡。關(guān)鍵在于要提供有利于百姓接受的、精心設(shè)計(jì)的彈性退休制度。

二是劃轉(zhuǎn)國(guó)有資本充實(shí)社保基金，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌。我國(guó)建立新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度后，已經(jīng)退休或即將退休的職工實(shí)際上沒有繳費(fèi)或者繳費(fèi)不滿年限，卻視同達(dá)到了繳費(fèi)年限并從基金中領(lǐng)取養(yǎng)老金，從而形成了的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“隱性債務(wù)”的遺留問題，劃轉(zhuǎn)國(guó)有資本充實(shí)社?；鹩兄谘a(bǔ)償歷史缺口。另外，由于我國(guó)區(qū)域間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不平衡，各地養(yǎng)老保險(xiǎn)收支相差懸殊，養(yǎng)老保險(xiǎn)政策以及養(yǎng)老金待遇存在差異，應(yīng)加快在省級(jí)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌。

三是實(shí)施全面參保計(jì)劃，保持養(yǎng)老金待遇合理化的增長(zhǎng)。應(yīng)不斷擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，實(shí)施全民參保計(jì)劃，充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。隨著老齡化的加劇以及經(jīng)濟(jì)增速放緩，保持養(yǎng)老金待遇合理化增長(zhǎng)對(duì)維持社?；鸬木庖埠苤匾?/p>

四是改善政府支出結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大公共服務(wù)職能支出。養(yǎng)老保險(xiǎn)金是很多農(nóng)村地區(qū)老人基本生活質(zhì)量和尊嚴(yán)的唯一保障。盡管近年來公共服務(wù)職能支出快速增長(zhǎng)，但公共服務(wù)職能支出占GDP的比重與其他發(fā)達(dá)國(guó)家相比較低。我國(guó)應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大公共服務(wù)支出，保障財(cái)政的收入再分配作用，加大養(yǎng)老保險(xiǎn)支出。

五是實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金賬戶長(zhǎng)期的精算平衡。長(zhǎng)期精算平衡是維持養(yǎng)老金賬戶可持續(xù)的必要條件。以日本為例，日本在經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)時(shí)期，在養(yǎng)老金給付水平中引入了“工資浮動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制”和“物價(jià)浮動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制”，目的是提高由工資增長(zhǎng)和通貨膨脹導(dǎo)致的養(yǎng)老金福利水平。然而，隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的放緩，以及愈加嚴(yán)重的少子化和老齡化問題給養(yǎng)老金支付帶來的巨大壓力。2004年日本引入“宏觀經(jīng)濟(jì)浮動(dòng)調(diào)整率機(jī)制”，根據(jù)公共養(yǎng)老金參保人數(shù)的減少率和平均剩余壽命的延長(zhǎng)率調(diào)整給付水平，以減輕養(yǎng)老金支付壓力，同時(shí)也減輕工作一代養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)壓力。長(zhǎng)期來看，我國(guó)也應(yīng)根據(jù)人均預(yù)期壽命、人口結(jié)構(gòu)、收入增長(zhǎng)、投資回報(bào)率、經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況等因素，動(dòng)態(tài)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率、繳費(fèi)年限和給付水平等，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金賬戶的長(zhǎng)期均衡。

六是發(fā)展多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，尤其是企業(yè)年金和稅收遞延的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二、三支柱發(fā)展緩慢甚至滯后，需要大力地扶持發(fā)展企業(yè)年金，積極建設(shè)稅收遞延型的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)形成有效補(bǔ)充，滿足不同群體的養(yǎng)老保障需求。

七是，增加國(guó)際合作與交流，借鑒他國(guó)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。人口老齡化是全球多數(shù)國(guó)家發(fā)展到一定階段共同面臨的挑戰(zhàn)，我國(guó)可加強(qiáng)與其他國(guó)家的合作與交流，在應(yīng)對(duì)人口老齡化和發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)方面優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，互學(xué)互鑒，為人類社會(huì)應(yīng)對(duì)人口老齡化貢獻(xiàn)東方智慧。